25 июля 2014 года в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 августа 2013 года № 741 впервые отмечается профессиональный праздник – День сотрудника органов следствия Российской Федерации. В преддверии этого события следственным управлением СКР по Чувашии проанализирована практика привлечения к уголовной ответственности лиц, совершивших налоговых преступления в республике.
В соответствии со ст. 151 УПК РФ расследование всех налоговых преступлений (уклонение от уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента и сокрытие денежных средств либо имущества организаций и предпринимателей, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и сборов) отнесено к подследственности СК России.
Всего в первом полугодии 2014 года в Чувашии было возбуждено 19 таких уголовных дел (в аналогичном периоде прошлого года – 7). В основном возбуждались уголовные дела об уклонении от уплаты налогов с физических лиц – 9 (в первом полугодии 2013 года – 1), об уклонении от уплаты налогов с организаций – 5 (в первом полугодии прошлого года – 3), о сокрытии денежных средств либо имущества организаций, за счёт которых должно производиться взыскание налогов и сборов – 4 (в аналогичном периоде 2013 года – 3), о неисполнении обязанностей налогового агента – 1 (в первом полугодии 2013 года – 0).
По результатам расследования уголовных дел в суды направлены 6 уголовных дел (в первом полугодии 2013 года – 4). Кроме того, прекращено в связи с применением акта об амнистии – 1 уголовное дело, в связи с полным возмещением причиненного ущерба – 7 (2). Напомним, что возможность прекращения уголовного преследования в связи с возмещением в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе, предусмотрена ст. 28.1 УПК РФ. В таком случае виновный обязан возместить в полном объеме не только недоимку по налогам, но и соответствующие пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
За шесть месяцев 2014 года сумма ущерба, причиненного бюджетной системе в результате налоговых преступлений, установлена следователями в размере свыше 123 миллионов 800 тысяч рублей. Из указанной суммы принятыми следователями мерами возмещено свыше 33 миллионов рублей.
В ходе расследования уголовных дел следователями следственного управления принимались исчерпывающие меры по обеспечению также и возможности последующего возмещения причиненного ущерба. При установлении за подозреваемыми и обвиняемыми какого-либо имущества следователями перед судами возбуждаются ходатайства о наложении ареста на указанное имущество. Всего в первом полугодии 2014 года общая стоимость имущества фигурантов уголовных дел, на которое были наложены аресты, составила 37,5 миллиона рублей (в АППГ – 6,2 миллиона рублей).
Так, например, был наложен арест на имущество бывшего директора молочного завода в Янтиковском районе, а именно: квартиры, земельные участки и автотранспортное средство общей стоимостью свыше 11 миллионов рублей. По уголовному делу в отношении другой местной предпринимательницы был наложен арест на такое ее имущество, как квартира и семь автотранспортных средств общей стоимостью 12 миллионов рублей. По уголовному делу об уклонении от уплаты налогов с ООО «Молочное дело» по ходатайству следователей наложен арест на имущество его бывшего директора: моторную лодку, автомобиль Toyota Land Cruiser, мотоцикл, ½ доли гаражного бокса, ½ и 1/3 доли двух земельных участков, а также 1/3 доли жилого дома в городе Шумерле, а также на катер, принадлежащий его супруге.